(相關(guān)資料圖)
1、銷項(xiàng)正數(shù)金額是指當(dāng)月所開發(fā)票的總金額；銷項(xiàng)負(fù)數(shù)金額是指紅字發(fā)票的總金額；銷項(xiàng)正廢金額是指當(dāng)月所開發(fā)票的廢票金額；銷項(xiàng)負(fù)廢金額是指紅字發(fā)票的廢票金額；實(shí)際銷售金額指的是營業(yè)額，稅務(wù)上一般指的是不含稅的銷售收入，在利潤表中的“營業(yè)收入”體現(xiàn)。
2、小規(guī)模企業(yè)要換算成不含稅=銷售總額/1.03為稅務(wù)的“營業(yè)額”.拓展資料：銷項(xiàng)：銷項(xiàng)稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
3、屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié).銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種.銷項(xiàng)稅額計算公式：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率.例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%.該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計算方法為：銷項(xiàng)稅額=1000萬元×16%=160萬元.此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率.銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率.一般情況下的銷售額的計算：當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價款和價外費(fèi)用。
4、具體地說，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部價款.（2）向購買方收取的各種價外費(fèi)用。
5、具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、延期支付利息、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用，國家另有規(guī)定的除外）.但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：1．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅.2．同時符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.3．同時符合以下條件代為收取的相關(guān)部門性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：（1）由相關(guān)部門或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的相關(guān)部門性基金，由相關(guān)部門或者省級人民相關(guān)部門及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi).（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù).（3）所收款項(xiàng)全額上繳財政.4．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi).。
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